検査ＩＤ 15172 通常あるはずの伝票がない

［1042　前払金］について、本年度の伝票がありませんが、よろしいですか？

前年度から繰り越された「1042　前払金」は、当年度において物品が届いたりサービス等が提供されるでしょうからその時点で該当科目（○○費、「器具及び備品」等）に振り替えます。

サービス等が提供されず返金回収される場合も稀ですがあるでしょう。当年度または翌年度に回収予定であればそのままにしておけばいいですが、当年度も翌年度も回収予定はなく翌々年度以降の回収になるような場合には、ワンイヤー・ルールの適用により「2299　その他の固定資産」に振り替えることになります。

また、サービスが提供されないまま、相手先が倒産等して回収することができないことが確定した場合は「8462　徴収不能額」、確定してはいないがその可能性が高い場合は、「1091　徴収不能引当金」を計上することが必要です。

総勘定元帳から伝票を特定し修正する

「1042　前払金」は、物品等の購入代金や受けたサービスの対価に対する支払です。「建物」等の支出については、その期間が長期的であり様々な内容で支出されますから、「2220　建設仮勘定」で処理します。