検査ＩＤ 18307 通常あるはずの関連する科目の伝票がない

［26601　施設整備等寄附金収益］の残高があるので、基本金の組入が必要な場合があります。
内容を確認し、基本財産を取得するための寄附金であれば、第１号基本金の組入れが必要です。

仕訳については、［46001 基本金組入額］/［5001-1 １号基本金］で計上してください

旧基準では、第１号基本金の積み立ては、固定資産に限られていました。しかし、新基準では、固定資産だけでなく初度調弁費の内10万円未満の消耗品費等も含めて組み入れることとされました。
そして、固定資産以外の部分は、見合いとなる資産は存在しませんが、取り崩しません。会計基準の取崩しの規定に該当しないからです。

Q4.1.6.1 基本金について