検査ＩＤ 42055  退職給付制度関係の資産負債の確定について

［2260　退職給付引当資産］と［4031　退職給付引当金］の期末残高は計上されていません。

［2260　退職給付引当資産］は、期末掛金累計額まで、［4031　退職給付引当金］は期末退職金要支給額まで計上が必要です。

期末掛金累計額及び期末退職金要支給額は、共済会等から送付される資料に記載されています。

�@期末掛金累計額＞期末退職金要支給額の場合

【仕訳例】

借　　　　　方			貸　　　　　方			摘　　　要
2260	退職給付引当資産	1,200,000	4031	退職給付引当金	1,000,000
			25990	雑収益	200,000

金額が多額の場合は、[25990　雑収益]よりも［29998　過年度損益修正益］が適切です。
（この仕訳は、資金に無関係ですから、［関連なし］で仕訳します。）

�A期末掛金累計額＜期末退職金要支給額の場合

【仕訳例】

借　　　　　方			貸　　　　　方			摘　　　要
2260	退職給付引当資産	1,000,000	4031	退職給付引当金	1,200,000
45199	雑損失	200,000

金額が多額の場合は、[45199　雑損失]よりも［49598　過年度損益修正損］が適切です。
（この仕訳は、資金に無関係ですから、［関連なし］で仕訳します。）

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資料の見方については、検査ID 42080 　を参照してください。