検査ＩＤ 18306 通常あるはずの関連する科目の伝票がない

［26111　設備資金借入金元金償還補助金収益］の残高があるので、［5101-02　国庫補助金等特別積立金積立額］の処理が必要な場合があります。内容を確認してください。

［4001　設備資金借入金］により取得した固定資産等があり、その償還資金として［26111　設備資金借入金元金償還補助金収益］がある場合、同額の［5101-02　国庫補助金等特別積立金（償還補助分）］の積立てが必要です。

仕訳については、［47601　国庫補助金等特別積立金積立額］/［5101-02　国庫補助金等特別積立金（償還補助分）］で計上してください。
毎年度発生するのが通常ですから、前年度を処理しているかどうかが参考になります。

なお、「固定資産管理システム」への登録も必要ですから、確認してください。

総勘定元帳から伝票を特定し修正する
固定資産管理システムへデータ登録する

旧基準では、償還補助の国庫補助金等特別積立金の積立は不要でしたが、新基準では、計上が必要です。（指導指針では、計上していました。）
なお、移行時には、過年度分を一括して計上することになっていますので、いまだに未計上の場合は、気づいた年度で必要額を計上してください。

Q4.5.5 国庫補助金等特別積立金について